转让私募基金管理人公司，湖南衡阳

10个难点


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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用转让私募基金管理人公司，
284 金额按轧差确认转让私募基金管理人公司，
核算因债券及产支持证
券交易、付息兑付、行权等
业务而发生的，应与证券登
记机构或证券交易对手方
办理金结算的款项，以及
83 本科目核算相关以摊余成本计量的债券投预期信用损失准备总额，可不按照减值阶段设置
明细科目，而在台账中分阶段列示各项以摊余成本计量的债券投减值准备的明细金额



230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字债券/产支持证券投本金或利息兑付违约和回购违约本
身不足以构成金融产终止确认的条件



通常情况下建议计入投收益转让私募基金管理人公司，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转转让私募基金管理人公司，由此形成的损失准备的增加或转回金额，
作为减值损失或利得计入当期损益



36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认转让私募基金管理人公司，
158 确认缴款金额当日转让私募基金管理人公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值



第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息转让私募基金管理人公司，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字